盈利能力分析

盈利能力分析通过盈利能力分析，发现企业各项业务对企业利润或企业价值的贡献大小，便于管理者采取措施改进业务结构或业务模式。（一）盈利能力比率分析1、销售毛利率＝销售毛利÷销售收入销售毛利（或主营业务利润）＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加销售毛利率表明在主营业务收入之中含有百分之多少的销售毛利。这个指标需要与企业的目标毛利率、同行业平均水平毛利率加以比较，以正确判断企业盈利能力，提高盈利水平。2、营业利润率＝营业利润÷销售收入营业利润＝销售毛利（或主营业务利润）－期间费用营业利润率表明在产品销售收入中，扣除成本费用后的利润占有多少百分比。3、利润率＝利润总额÷销售收入利润总额＝营业利润－营业外支出4、净利润率＝净利润÷销售收入净利润＝利润总额－所得税净利润率表明在企业总销售收入中，净利润占有多少百分比。净利润之中不仅包含有主营业务净利润，还包含有营业外收支净额及投资收益，是企业盈利的总和。但是由于营业外收支净额及投资收益具有不稳定因素，所以销售净利率指标的变动性可能比较大。5、总资产报酬率＝利润总额÷资产平均总额1资产平均总额是年初资产总额与年末资产总额的平均数。总资产报酬率越高，表明企业的资产利用效益越好，企业整体盈利能力越强，经营管理水平越高。6、总资产报酬率＝销售利润率×资产周转率销售利润率＝利润总额÷销售收入资产周转率＝销售收入÷平均资产总额上述公式表明：要提高总资产报酬率，不仅要设法提高利润总额、提高销售利润率，还要尽可能提高资产使用效率。只有从这三方面入手，才能更加有效地提高企业盈利水平。7、净资产报酬率＝净利润÷平均净资产平均净资产是企业年初净资产与年末净资产的平均数。这个指标是反映企业自有资金盈利能力的指标，也称作“股东投资回报率”或“权益报酬率”，它是企业财务管理的核心指标。净资产报酬率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数[1÷（1－资产负债率）]杜邦分析体系是将净资产报酬率按照这个公式展开分析的。8、经营现金流量净利率＝净利润÷经营活动产生的现金流量净额这个比率显示企业净利润占经营活动产生的现金流量的百分比。但是由于企业净利润不完全是由经营活动产生，所以它仅仅反映了一种比例关系。9、现金流量净利率＝净利润÷现金及现金等价物净增加额这个指标说明企业每实现1元的现金净流量所获得净利润的百分比。现金流量净利率越高，说明企业经营的效果越好。10、现金获利率＝净利润÷现金及现金等价物平均占用额这个指标说明每一元现金及等价物可以获得百分之多少的净利润。（二）盈亏平衡点2盈亏平衡点＝单位固定成本÷（产品单价－单位变动成本）这个公式说明了现代理财方法的一个秘诀：尽量使固定费用变动化，将有利于降低产品盈亏平衡点。（三）通过利润结构分析企业盈利能力1、计算《利润表》中每个项目的金额÷主营业务收入的比率。2、分析各个项目所占主营业务收入的比例是否合理？找出提高企业盈利能力的突破点。3、计算以上利润的构成科目分别占此项利润的比率：每个科目的利润数额÷此项利润数额。4、分析主要科目利润的构成状况，并分析其与企业相对应的投入资产的报酬率是否合理。例如《主营业务收入构成分析表》、《主营业务成本构成分析表》、《三项费用构成分析表》、《主要产品（或项目）收入与成本对照分析表》。《利润表》构成分析表：项目金额构成比率（元）一、主营业务收入100％减：主营业务成本二、主营业务利润加：其它业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益3补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润（四）纵向比较分析企业盈利能力通过《利润表》中各项目变化趋势分析企业盈利能力：《利润表》比较分析表：项目本年金额（元）上年金额（元）前年金额（元）一、主营业务收入减：主营业务成本二、主营业务利润加：其它业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税4五、净利润有净利润必须提10%法定盈余公积,其余的作为分配利润分配的内容和程序一、利润分配的内容（一）盈余公积盈余公积是企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防备不测事件的资金。盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积两种。（二）法定公益金法定公益金是2006年4月份已停止提取（三）向股东分配利润企业向股东分配利润（公司制企业为向股东分配股利），又称分配红利，是利润分配的主要阶段。企业在弥补亏损、提取盈余公积和公益金后才能向股东分配利润。二、利润分配的程序（一）弥补亏损（二）按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补。（二）提取法定盈余公积（三）提取法定公益金[已取消提取]（四）支付优先股股利（五）提取任意盈余公积金（六）支付普通股股利5

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企业盈利能力分析的方法有哪些

1、盈利稳定的分析 盈利的稳定主要应从各种业务利润结构角度分析，即通过分析各种业务利润在利润总额中的比重判别盈利的稳定。2、盈利持久的分析 盈利的持久，即企业盈利长期变动的趋势。分析盈利的持久通常采用将两期或数期的损益进行比较的方式。3、盈利水平分析的几个指标 分析企业的盈利水平，通过计算相对...

盈利能力分析有哪些

盈利能力分析主要包括以下几个方面：1. 收入来源分析：盈利能力分析首要考虑的是企业的收入来源。这包括分析企业的主营业务收入、其他业务收入以及投资收益等。了解企业主要的收入来源，有助于判断其盈利的稳定性和可持续性。2. 利润水平分析：通过对企业的利润水平进行分析，可以了解企业的盈利能力。这包括...

盈利能力分析指标

1.资产净利率 资产净利率=净利润/资产平均总额=净利润*2/（总资产期初＋总资产期末），是衡量企业盈利能力的一项重要指标。一般认为，该指标越高，表明企业利用所有资产的获利能力越强。通过对该指标的分析，可帮助管理层了解企业的获利能力与投入产出情况。2.净资产收益率 净资产收益率=净利润/平均股...

如何分析盈利能力

企业盈利能力可以通过销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率几个指标来进行分析，通常这几个指标约好，企业盈利能力越强。总资产报酬率：以投资报酬为基础来分析企业获利能力，可以全面的反映企业的盈利能力，总资产报酬率越高，说明企业运营更有效，盈利能力越强。销售净利率：是净利润占销售...

盈利能力从哪几个方面分析

分析企业的盈利能力通常涉及以下几个关键方面：1. 营业总收入：这是衡量公司盈利能力的直接指标之一。营业总收入的增长通常意味着公司的市场表现和盈利能力正在增强。2. 净利润：净利润是企业在扣除所有费用后的纯收益，它反映了公司的实际盈利水平。较高的净利润通常指示着公司有更好的盈利能力。3. 毛...

简述盈利能力分析方法

1. 利润率分析：这是最基本也是最直接的盈利能力分析方法。例如，毛利率、净利率等，它们可以直观地反映公司的盈利状况。毛利率是销售收入减去销售成本后的利润与销售收入的比例，反映了公司产品或服务的盈利能力；净利率则是净利润与销售收入的比例，反映了公司整体的盈利能力。例如，如果一家公司的毛利率...

什么是盈利能力?盈利能力衡量指标有哪些?

经营盈利能力分析是指通过对企业生产过程中的产出、耗费和利润之间的比例关系，来研究和评价企业获利能力，其衡量指标主要有营业毛利率、营业利润率、营业净利率和成本费用利润率等。(2)资产盈利能力分析 资产盈利能力是指企业经济资源创造利润的能力，其衡量指标主要有总资产利润率、总资产报酬率和总资产净...

盈利能力分析有哪几个指标?

盈利能力分析的指标主要包括：净利润率、毛利率、资产收益率、股东权益收益率以及每股收益。1. 净利润率：净利润率是衡量企业盈利能力的核心指标之一。它反映了企业在扣除所有成本和费用后，最终实现的净利润占销售收入的比例。这一指标越高，说明企业的盈利能力越强。计算公式为：净利润率 = 净利润 / ...

盈利能力分析的目的有哪些

盈利能力分析的目的主要包括以下几点：1. 衡量公司的主营业务盈利能力：通过主营业务净利润率这一指标，可以评估企业从其主要业务中获取利润的能力。这一比率越高，表明企业在主营业务上的盈利能力越强。它受商品质量、成本、价格、销售量、期间费用和税金等多种因素的影响。2. 评估资产利润效率：资产净...

盈利能力分析指标有哪些

盈利能力通常是指企业在一定时期内获得利润的能力。企业盈利能力分析的目的主要包括：利用盈利能力的有关指标反映和衡量企业经营业绩；通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。对于债权人来讲，利润是企业偿债的重要来源，而盈利能力的强弱直接影响企业的偿债能力。对于投资人而言，在市场经济下，企业盈利能力...